CELIAPP : comment l'utiliser pour acheter sa première maison au Québec

Le CELIAPP est l’outil le plus avantageux pour épargner en vue d’une première maison au Québec. Il combine une déduction d’impôt et des retraits libres d’impôt. Voici comment il fonctionne en 2026.

Le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) est le compte le plus efficace pour financer une première maison au Québec, car il combine les avantages du REER et du CELI dans un seul produit. Vos cotisations sont déductibles de votre revenu imposable, comme un REER, ce qui réduit votre facture d’impôt l’année où vous cotisez ; et vos retraits pour l’achat d’une première propriété admissible sont libres d’impôt, comme un CELI. Contrairement au Régime d’accession à la propriété (RAP), l’argent n’a pas à être remboursé ensuite. Le plafond est de 8 000 $ par année, jusqu’à un maximum à vie de 40 000 $. Les droits inutilisés se reportent, mais seulement jusqu’à 8 000 $ par année : ainsi, si vous avez ouvert votre CELIAPP en 2025 sans y cotiser, vous pouvez verser jusqu’à 16 000 $ en 2026. Pour un couple de premiers acheteurs, le CELIAPP représente donc jusqu’à 80 000 $ de mise de fonds totalement libres d’impôt. C’est pourquoi il vaut la peine de l’ouvrir tôt, même avec une petite cotisation.

Comment fonctionne le CELIAPP

Le CELIAPP réunit trois leviers fiscaux que les autres régimes offrent séparément. D’abord, la déduction : chaque dollar cotisé réduit votre revenu imposable, comme dans un REER. Ensuite, la croissance à l’abri de l’impôt : les gains réalisés dans le compte ne sont pas imposables. Enfin, le retrait libre d’impôt : quand l’argent sert à l’achat d’une première maison admissible, le retrait n’est pas imposé, et vous n’avez rien à rembourser.

Les plafonds en 2026

Le plafond de cotisation est de 8 000 $ par année et de 40 000 $ à vie. Les droits inutilisés sont reportables, mais le report est plafonné à 8 000 $ par année : vous ne pouvez donc jamais cotiser plus de 16 000 $ dans une même année. À noter, la date limite de cotisation est le 31 décembre : contrairement au REER, il n’y a pas de délai supplémentaire de 60 jours en début d’année.

Qui est admissible

Pour ouvrir un CELIAPP, vous devez avoir atteint l’âge de la majorité, avoir un numéro d’assurance sociale et être résident du Canada. Surtout, vous devez être un premier acheteur : ne pas avoir été propriétaire d’une habitation que vous avez occupée dans l’année d’ouverture ni durant les quatre années civiles précédentes, et ne pas avoir vécu durant cette période dans une propriété appartenant à votre conjoint.

Comment retirer pour acheter

Le retrait est non imposable si certaines conditions sont réunies : vous avez conclu une entente écrite d’achat ou de construction avant le 1er octobre de l’année suivant le retrait, vous comptez occuper l’habitation comme résidence principale, le retrait est effectué au plus tard 30 jours après l’acquisition, et l’habitation est située au Canada. Bonne nouvelle : il n’y a pas de règle de détention minimale, donc vous pouvez utiliser les fonds rapidement après les avoir cotisés.

Ce qu’il faut savoir d’autre

Vous avez jusqu’à 15 ans pour utiliser votre CELIAPP (ou jusqu’à vos 71 ans) ; après, le solde doit être transféré vers un REER ou retiré (et alors imposable). Vous pouvez cotiser à la fois à un CELIAPP et à un REER, et même transférer des sommes de votre REER vers votre CELIAPP (jusqu’à 8 000 $ par année, sans nouvelle déduction, puisque la déduction a déjà été obtenue au moment de la cotisation au REER). Un retrait non admissible (qui ne sert pas à l’achat d’une première maison) est imposable et ne rétablit pas vos droits.

Conclusion

Le CELIAPP est l’outil le plus puissant pour un premier achat immobilier au Québec. Ouvrez-le tôt, même avec une petite somme, pour commencer à accumuler des droits. Pour investir dans votre CELIAPP, comparez les courtiers en ligne offerts au Québec.